Zwei identische Boote, gleiches Jahr, gleicher Zustand, sind nicht zwangsläufig gleich viel wert: Bei dem einen ist die MwSt. bezahlt und belegt, bei dem anderen nicht. Für einen Käufer, der das Boot in der EU nutzen möchte, ist der Unterschied real. Hier lesen Sie, was der MwSt.-Status eines Bootes umfasst, wie man ihn nachweist und warum er den Preis beeinflusst. Dieser Ratgeber gibt allgemeine Hinweise, keine Steuerberatung.
Was ist der MwSt.-Status eines Bootes?
In der EU hat ein Sportboot einen Status in Bezug auf die MwSt. Wurde es neu mit bezahlter MwSt. gekauft oder in die EU eingeführt und lässt sich diese Zahlung belegen, gilt es als „MwSt. bezahlt“: Es kann dann frei innerhalb der EU verkehren. Wurde in der EU nie MwSt. bezahlt oder lässt sich diese Zahlung nicht belegen, gilt es als „MwSt. nicht bezahlt“.
Dieser Status folgt dem Boot, nicht seinem Eigner. Er geht beim Weiterverkauf nicht verloren: Der Verkauf eines Bootes mit bezahlter MwSt. zwischen zwei Privatpersonen löst grundsätzlich keine neue MwSt. aus, aber der Käufer muss diesen Status später selbst nachweisen können, insbesondere bei einer Zollkontrolle.
Warum der MwSt.-Status den Wert beeinflusst
Für einen in der EU ansässigen Käufer, der das Boot in der EU nutzen möchte, bedeutet ein Boot ohne bezahlte MwSt. in der Regel, Einfuhr-MwSt. zu zahlen, zum Satz des Landes, in dem sie entrichtet wird, und auf einen nach den Zollvorschriften festgelegten Wert. Diese Kosten kommen zum Kaufpreis hinzu. Ein Boot mit bezahlter und gut dokumentierter MwSt. erspart ihm diesen Schritt: Bei gleichem Zustand ist es für ihn daher mehr wert.
Für einen Käufer mit Sitz außerhalb der EU, der außerhalb der EU oder mit vorübergehender Verwendung fahren wird, stellt sich die Frage anders: Ein Boot ohne bezahlte MwSt. kann für ihn passen. Der Wert eines Bootes hängt daher auch vom Käufer ab, an den es sich richtet, weshalb Inserate die MwSt.-Basis des Preises angeben.
Nicht-EU-Flagge und vorübergehende Verwendung
Ein Boot, das in einem Nicht-EU-Land registriert ist und einer außerhalb der EU ansässigen Person gehört, darf unter bestimmten Bedingungen für einen begrenzten Zeitraum ohne MwSt.-Zahlung in EU-Gewässern fahren: Dies ist die vorübergehende Verwendung. Die Bedingungen betreffen insbesondere den Ort, an dem Eigner und Nutzer ansässig sind, sowie die private Nutzung des Bootes.
Diese Regelung hängt von den beteiligten Personen ab, nicht nur vom Boot. Wird das Boot an einen EU-Ansässigen verkauft oder von jemandem genutzt, der die Bedingungen nicht erfüllt, kann MwSt. fällig werden. Eine ausländische Flagge sagt für sich genommen nichts über den MwSt.-Status aus: Man muss sehen, wer das Boot besitzt, wer es nutzt und welche Zolldokumente existieren.
So belegen Sie bezahlte MwSt.
- die ursprüngliche Kaufrechnung mit ausgewiesener MwSt., auf den Namen des Erstkäufers;
- oder das Zollimportdokument, das die bezahlte MwSt. ausweist, oder eine Bescheinigung über bezahlte MwSt., sofern es eine gibt;
- die aufeinanderfolgenden Kaufverträge, die diese erste Zahlung mit dem aktuellen Eigner verbinden;
- bei einem älteren Boot jedes Dokument, das seinen Status belegt, wobei zu bedenken ist, dass besondere Regeln gelten können, die man am besten von einem Fachmann bestätigen lässt.
Situationen, die man genau ansehen sollte
- ein Boot im Besitz einer Gesellschaft, die beim Kauf die MwSt. zurückerhalten hat: Sein Weiterverkauf unterliegt grundsätzlich selbst der MwSt.;
- ein gewerblich genutztes Boot, zum Beispiel im Charter, das möglicherweise unter eine Sonderregelung fiel: Eine Rückkehr zur privaten Nutzung kann MwSt. fällig werden lassen;
- ein über Leasing finanziertes Boot: Prüfen Sie, wie die MwSt. auf den Vertrag und auf die Ausübung der Kaufoption angewendet wurde;
- ein Boot, das für die MwSt. noch als neu gilt und für das besondere Regeln für Verkäufe zwischen EU-Ländern gelten;
- ein Verkäufer, der angibt, die MwSt. sei bezahlt, aber den Nachweis nicht vorlegen kann.
Was die YachtVerify-Bewertung und das Siegel leisten
In der kostenlosen Bewertung von YachtVerify geben Sie den MwSt.-Status und die Flagge Ihres Bootes an. Das Ergebnis nennt die verwendete MwSt.-Basis, und die Bewertung wird angepasst, wenn die MwSt. nicht bezahlt wurde. Unverbindliche Bewertung. Sie ersetzt kein Gutachten.
Das Siegel „Dokumente geprüft“ enthält einen MwSt.-Punkt: Bezahlte MwSt. muss durch ein Dokument belegt sein, eine einfache Erklärung des Verkäufers genügt nicht. Ein Verkauf ohne MwSt. beruht auf einer unterzeichneten Erklärung des Verkäufers mit Angabe des Grundes und wird als solcher in der Bootsakte angezeigt.
Rat einholen
Die MwSt.-Regeln für Boote sind technisch und hängen von der Situation jedes Einzelnen ab: Wohnsitzland von Käufer und Verkäufer, Flagge, private oder gewerbliche Nutzung, Alter des Bootes, Eigentumsstruktur. Sie können sich auch ändern. Bevor Sie ein Boot kaufen oder verkaufen, dessen MwSt.-Status nicht völlig klar ist, konsultieren Sie einen Steuerberater oder einen Zollagenten, und zwar vor der Unterschrift, nicht danach.