Twee identieke boten, zelfde jaar, zelfde staat, zijn niet noodzakelijk evenveel waard: de ene heeft zijn btw betaald en aangetoond, de andere niet. Voor een koper die de boot in de EU wil gebruiken, is het verschil reëel. Dit omvat de btw-status van een boot, hoe u die bewijst en waarom ze op de prijs drukt. Deze gids geeft algemene richtlijnen, geen fiscaal advies.
Wat is de btw-status van een boot?
In de EU heeft een pleziervaartuig een status ten aanzien van de btw. Als het nieuw is gekocht of met betaalde btw in de EU is ingevoerd, en die betaling kan worden bewezen, heet het “btw betaald”: het mag dan vrij binnen de EU circuleren. Als er in de EU nooit btw voor is betaald, of als die betaling niet kan worden bewezen, is het “btw niet betaald”.
Deze status volgt de boot, niet zijn eigenaar. Ze verdwijnt niet bij doorverkoop: de verkoop van een boot met betaalde btw tussen twee particulieren geeft in principe geen nieuwe btw, maar de koper moet die status op zijn beurt kunnen bewijzen, met name bij een douanecontrole.
Waarom de btw-status op de waarde drukt
Voor een koper die in de EU woont en de boot in de EU wil gebruiken, betekent een boot zonder betaalde btw doorgaans dat hij invoer-btw moet betalen, tegen het tarief van het land waar die wordt betaald en over een waarde die volgens de douaneregels wordt vastgesteld. Die kosten komen bovenop de aankoopprijs. Een boot met betaalde btw en goede documentatie bespaart hem deze stap: bij gelijke staat is hij voor hem dus meer waard.
Voor een koper die buiten de EU is gevestigd en buiten de EU of onder tijdelijke invoer zal varen, is de vraag anders: een boot zonder betaalde btw kan hem goed uitkomen. De waarde van een boot hangt dus ook af van de koper op wie hij is gericht, en daarom vermelden advertenties de btw-grondslag van de prijs.
Vlag van buiten de EU en tijdelijke invoer
Een boot die is ingeschreven in een land buiten de EU en eigendom is van een persoon die buiten de EU is gevestigd, mag onder voorwaarden gedurende een beperkte periode in EU-wateren varen zonder btw te betalen: dat is de regeling tijdelijke invoer. De voorwaarden hebben met name betrekking op de vestigingsplaats van de eigenaar en de gebruiker, en op het particuliere gebruik van de boot.
Deze regeling hangt af van de betrokken personen, niet alleen van de boot. Wordt de boot verkocht aan een inwoner van de EU, of gebruikt door iemand die niet aan de voorwaarden voldoet, dan kan btw verschuldigd worden. Een buitenlandse vlag zegt op zichzelf niets over de btw-status: u moet kijken wie de boot bezit, wie hem gebruikt en welke douanedocumenten er zijn.
Hoe u betaalde btw aantoont
- de originele aankoopfactuur met btw, op naam van de eerste koper;
- of het douanedocument voor invoer waaruit betaalde btw blijkt, of een btw-betaald-certificaat als dat bestaat;
- de opeenvolgende koopakten die die eerste betaling aan de huidige eigenaar koppelen;
- voor een oudere boot elk document dat zijn status aantoont, in het besef dat specifieke regels kunnen gelden en dat het verstandig is die door een professional te laten bevestigen.
Situaties die extra aandacht verdienen
- een boot in bezit van een bedrijf dat de btw bij aankoop heeft teruggevorderd: de wederverkoop ervan is in principe zelf btw-plichtig;
- een boot die commercieel wordt geëxploiteerd, bijvoorbeeld voor charter, en onder een bijzondere regeling kan zijn gebracht: een terugkeer naar privégebruik kan btw verschuldigd maken;
- een boot die via lease is gefinancierd: controleer hoe de btw is toegepast op het contract en op de uitoefening van de koopoptie;
- een boot die voor de btw nog als nieuw geldt, waarop specifieke regels voor verkopen tussen EU-landen van toepassing zijn;
- een verkoper die zegt dat de btw is betaald maar het bewijs niet kan leveren.
Wat de YachtVerify-waardebepaling en het keurmerk doen
In de gratis waardebepaling van YachtVerify geeft u de btw-status en de vlag van uw boot op. Het resultaat vermeldt de gebruikte btw-grondslag, en de waardebepaling wordt aangepast wanneer de btw niet is betaald. Indicatieve waardebepaling. Ze vervangt geen keuring.
Het keurmerk Documenten geverifieerd omvat een btw-punt: betaalde btw moet met een document worden aangetoond en een eenvoudige verklaring van de verkoper volstaat niet. Een verkoop zonder btw berust op een ondertekende verklaring van de verkoper met de reden, en wordt als zodanig op de fiche van de boot vermeld.
Laat u adviseren
De btw-regels voor boten zijn technisch en hangen af van de situatie van elke persoon: land van verblijf van koper en verkoper, vlag, particulier of commercieel gebruik, leeftijd van de boot, eigendomsstructuur. Ze kunnen ook veranderen. Raadpleeg vóór de aankoop of verkoop van een boot waarvan de btw-status niet helemaal duidelijk is een belastingadviseur of een douane-expediteur, en doe dat voordat u tekent, niet erna.